一般纳税人增值税结转分录

发布时间:2020-09-01分类:注册会计师辅导

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一般纳税人增值税结转分录

般纳税人在月末时把当月所有进项、进项转出、销项税额全部转入应交税费/应交增值税/未交增值税科目里,这样就可以体现当月需要缴纳多少增值税了;

会计分录为:

借:应交税费/应交增值税/未交增值税

贷:应交税费/应交增值税/进项税额

借:应交税费/应交增值税/销项税额

贷:应交税费/应交增值税/未交增值税

再把上月缴纳的税金也转入未交增值税里,会计分录为:

借:应交税费/应交增值税/未交增值税

贷:应交税费/应交增值税/已交税金

当月缴纳当月增值税时会计分录:

借:应交税费/应交增值税/已交税金

贷:银行存款

一般纳税人增值税月末结转分录 

答:1、收到进项:借:应缴税费 --  应缴增值税 --  进项税

2、开出增值税发票:贷:应缴税费 --  应缴增值税 --  销项税

销项 -  进项  = 本月 应该交税金

(销项和进项在“应缴税费 --  应缴增值”一个账户上,余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入:《应缴税费 --  未交增值税》科目,月末,《应缴税费 --  应缴增值税》科目余额应该是0)

3、如果,月末《应缴税费 --  应缴增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:

借:应缴税费 --  应缴增值税 --  转出未交增值税

贷:应缴税费 --  未交增值税

4、如果,月末《应缴税费 --  应缴增值税》科目余额是负数(余额在借方)则:

借:应缴税费 --  未交增值税

贷:应缴税费 --  应缴增值税 --转出未交增值税

如果月末《应缴税费 --  未交增值税》余额在借方(负数)说明该余额要下月留抵;

如果月末《应缴税费 --  未交增值税》余额在贷方(正数)说明该余额就是本月要交税的数额;

5、缴税后:

借:应缴税费 --  未交增值税 -- 已交增值税

贷:银行存款

所以,你月末《应缴税费 --  未交增值税》余额在贷方(正数5000元)分录应该是:

借:应缴税费 --  应缴增值税 --  转出未交增值税    5000

贷:应缴税费 --  未交增值税      5000

以上就是关于一般纳税人增值税结转分录的详细介绍,不知道大家有没有了解清楚呢,希望本文对你有所帮助。更多与一般纳税人增值税有关的内容,请继续关注比网校哦。